现金流量表误区三：认为现金流量表的现金只是货币资金

阅读现金流量表，首先应该正确了解现金概念。现金流量表中的现金并非日常生活中所说现钞或存款，而是包括库存现金以及可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金和可以随时用于支付的存款，一般就是指资产负债表中的“货币资金”。

更严格地说，还要剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资：

持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小。我国现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内，能转换为已知现金金额的短期债券投资。因此企业现钞、存款、现金等价物之间的相互转换，只是现金形式的转换，并不属于现金流量。